Slik Er Aksjeopsjoner Beskattes Uk

Få mest mulig ut av ansatteopsjonsopsjoner En ansattaksjonsopsjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig administrert. Av denne grunn har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene har blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre unnlater noen fortsatt å dra full nytte av pengene generert av deres ansattebeholdning. Forstå arten av aksjeopsjoner. beskatning og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en slik potensielt lukrativ fordel. Hva er en ansattaksjonsopsjon En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer i selskapsbeholdningen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt: ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO) og incentivaksjoner (ISO). Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter. For det første tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og utenfor styremedlemmer eller konsulenter. I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte (nærmere bestemt ledere) av selskapet. For det andre mottar ikke-godkjente opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code (mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor). NSO og ISO-planer har felles trekk: de kan føle seg komplekse Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Trening Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt fullt eierskap av opsjonene på kontraktens startdato (også kjent som tildelingsdato). De må overholde en bestemt tidsplan som kalles opptjeningsplanen når de utøver sine opsjoner. Fortjenesteplanen begynner på dagen for opsjonene og listes datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgis (den ansatte har rett til å utøve 200 av de første aksjene som først er innvilget). Året etter er det ytterligere 200 aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dagen forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at arbeidstakeren til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine valg. Utnyttelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten (kalt priseelementet) og avgiften som skal betales på kontrakten. Kjøpselementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på datoen alternativet utøves. Skattepliktige ansattes opsjonsopsjoner Inntektskoden har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjoner på opsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO): Tilskuddet er ikke skattepliktig. Beskatning starter ved treningstidspunktet. Kjøpselementet til et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og skattes til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50. Bargain elementet på kontrakten er (50 - 25) x 1002 500 . Vær oppmerksom på at vi antar at disse aksjene er 100 beregnede. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse. Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart (eller mindre enn ett år fra utøvelse), vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig realisasjon (eller tap) og vil bli skattepliktige til ordinære skattesatser. Dersom medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst (eller tap) og skatten vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner (ISO) mottar spesiell skattemessig behandling: Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpselementet i et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumskatt (AMT). Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Dersom aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles aksjeelementet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst dersom følgende regel er hedret: Lagrene må holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges før to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at A-aksje A er gitt 1. januar 2007 (100 innvilget). Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008. Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre overveielser Selv om tidspunktet for aksjer alternativ strategi er viktig, det er andre hensyn å bli gjort. Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på den samlede eiendelfordelingen. For at investeringsplanen skal lykkes, må eiendelene være riktig diversifisert. En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 (maksimalt) av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell skattespesialist for å fastslå best mulig utførelsesplan for porteføljen din. Bottom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmetode. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å gi dem et stykke kaken. I praksis kan imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene være ganske komplisert. De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner. Som et resultat, kan de bli tungt straffet av onkel Sam og savner ofte noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten. Venter til salget kvalifiserer for den mindre langsiktige kapitalgevinstskatten, kan spare deg for hundrevis, eller tusenvis. Slike opsjoner UK Uovertrufne Aksjonsalternativer Et uautorisert alternativ er et alternativ som ikke har skattefordelstatus under en godkjent utøvelsesplan, en godkjent spareopsjonsplan eller under en opsjonsplan for bedriftsledelse, men de er svært fleksible og enkle å administrere. Men hvis bedriften din kan komme inn under Enterprise Management Incentive regler slik at den kan gi EMI opsjoner (som kan være tilfelle hvis hele konsernet må ha færre enn 250 ansatte og 30m brutto eiendeler), vil vi henvise deg til også les vårt EMI notat og anbefaler at du vurderer en EMI opsjonsplan. Legg også merke til at skattemessig behandling av ikke-ansatte ikke-direktører (for eksempel konsulenter) er forskjellig fra det som er angitt nedenfor. Tildeling av uvedtatte alternativer Det er ingen inntektsskatt (eller annen) skattekostnad ved tildeling av et uautorisert alternativ. Det er en forpliktelse for utstedelsesselskapet og det britiske datterselskapet å rapportere tildeling av opsjoner til HM Revenue and Customs (HMRC) innen 6. juli etter utgangen av det relevante skatteåret ved å sende en årlig avkastning på HMRCs nettside. Utøvelse av opsjon Ved utøvelse av opsjonen vil inntektsskatt belastes på forskjellen mellom markedsverdien av aksjene ved utøvelsen av opsjonen og opsjonsutnyttelseskursen. For eksempel, hvis en ansatt får en opsjon på over 5.000 aksjer, og opsjonsutnyttelseskursen er 2 og opsjonen utøves når aksjene har en markedsverdi på 5, vil skattepliktig gevinstøkning være (5 x 5000) - (2 x 5.000) 15.000. Med mindre kildeskyldig gjeld gjelder (se nedenfor), betales inntektsskatt av arbeidstaker ved egen selvangivelse for det aktuelle skatteår. Tilbakebetaling Forpliktelser (Lønn) I stor grad er det forpliktelser for det ansettende selskapet dersom aksjene under opsjon ved utøvelse er i et børsnotert selskap, et selskap som er kontrollert av et privateid selskap, eller om det er ordninger for at selskapet skal selges eller for at inntekten skal bli oppført. Aksjene anses som lett konvertible eiendeler (RCA). Dersom aksjene er i et privateid selskap, og det ikke er noen ordninger for at det skal selges, er det ingen kildeskyldighet. Tilbakebetaling skjer av det ansettelsesgivende selskapet under LØSESystemet, og hvis opsjonsinnehaveren ikke sikrer at arbeidsgiveren er finansiert for inntektsskatten innen 90 dager etter utløpet av det aktuelle skatteår, kan arbeidstaker beskatte skattekostnaden gjennom ansatteavkastningen. Det er vanlig å gi en mekanisme for å holde tilbake i opsjonsdokumentasjonen. Utøvelsen av opsjonene må rapporteres innen 6. juli etter utløpet av det relevante skatteåret ved å sende en årlig avkastning på HMRCs nettside. Utøvelse av opsjon - Nasjonalforsikringsbidrag Det vil også være folketrygdsbidrag (NIC) ansvar for arbeidstaker og arbeidsgiver på beløpet av opsjonsgevinsten dersom aksjene er RCA. Antall ansatte i NIC er også uteksaminert og over 42 385 er det 2 og under denne grensen (med unntak for lavere inntjening) er det for tiden 12. Antallet av arbeidsgivere NICs er for tiden 13,8 på mengden av opsjonsgevinsten. Det er mulig for arbeidsgiverne NIC ansvar å bli overført eller refundert av den ansatte. Dette vil øke den samlede skatteforpliktelsen for arbeidstakeren ved utøvelsen av opsjonen, men et skattefradrag er tilgjengelig med hensyn til gevinstbeløpet som arbeidstakeren betaler arbeidsgivernes NIC. Når en ansatt betaler arbeidsgivernes NIC, og er en 40 skattyter, betyr dette at effektiv skattesats for inntektsskatt og NIC er 50,28 etter lindringen. Den effektive skattesatsen og NIC er 54,59 for personer som betaler 45 sats. Salg av andeler Ved salg av aksjer vil det bli belastet kapitalgevinstskatt (CGT) (for personer som er bosatt i avhendingsåret) på forskjellen mellom prisen mottatt for salg av aksjene og summen av aksjer markedsverdien på utøvelsesdagen av opsjonen. Dersom en uautorisert opsjon utøves og aksjene selges samme dag, vil det normalt ikke være noen kapitalgevinst skatt å betale. Arbeidstakeren kan bruke sin årlige kvote for CGT (11,100 for skatteåret 201516) slik at kun gevinster over dette beløpet vil bli underlagt CGT. Gevinster blir beskattet til 28 i den utstrekning individets totale skattepliktige inntekter og gevinster overstiger grunnskattesatsen for inntektsskatt på 31.785. Gevinster under denne grensen (men over årlig godtgjørelse) beskattes til 18. Hvis en ansatt har minst 5 av stemmerett og 5 av den ordinære aksjekapitalen i selskapet og har aksjene i minst ett år, kan medarbeideren være berettiget til entreprenører lettelse som gir en effektiv rente på 10 for gevinster opp til en levetid grense på 10 millioner. I realiteten kan denne lettelsen være av begrenset bruk for ansattes opsjonsinnehavere. Korporativ skattemessig fradrag Arbeidsgiveren kan være i stand til å kreve et selskapsskattefradrag for beløpet av opsjonsgevinsten under visse omstendigheter. Som med enhver form for investering, når du innser en gevinst, anses den som inntekt. Inntektene er skattet av regjeringen. Hvor mye skatt vil du til slutt komme til å betale og når du betaler disse skattene, vil variere avhengig av hvilken type aksjeopsjoner du har tilbudt og reglene knyttet til disse alternativene. Det er to grunnleggende typer aksjeopsjoner, pluss en under vurdering i kongressen. Et incentivaksjonsopsjon (ISO) gir fortrinnsrett skattemessig behandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service. Denne typen aksjeopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjen til slutt blir solgt, betales kort - eller langsiktig kapitalgevinster basert på gevinstene (differansen mellom salgspris og kjøpesummen). Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle skattesatser. Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent, og gjelder dersom medarbeider har aksjene i minst ett år etter trening og to år etter tildeling. Den kortsiktige kapitalgevinstskatten er den samme som den ordinære skattesatsen, som varierer fra 28 til 39,6 prosent. Skatteimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner Super aksjeopsjon Arbeidsutøvelsesopsjoner Ordinær inntektsskatt (28 - 39,6) Arbeidsgiver får skattefradrag Skattefradrag ved ansattes utøvelse Skattefradrag ved ansattes utøvelse Ansatt selger opsjoner etter 1 år eller mer Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NQSOs) mottar ikke fortrinnsrett skattebehandling. Når en ansatt kjøper aksjer (ved å utnytte opsjoner), vil han eller hun derfor betale den vanlige skattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for aksjene og markedsprisen på tidspunktet for øvelsen. Arbeidsgivere har imidlertid fordel fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når de utøver sine opsjoner. Av denne grunn utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Skatt på 1000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje Kilde: Lønn. Antar en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en strykpris på 10 per aksje. En har incentiv aksjeopsjoner, mens den andre har NQSOs. Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år før de selges til 30 per aksje. Medarbeiderne med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i gevinster skatt når aksjene selges. Medarbeider med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 ved utøvelse av opsjonene, og ytterligere 2000 i gevinstskatt når aksjene selges. Straff for å selge ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISOs er å belønne ansattes eierskap. Av den grunn kan en ISO bli quotdisqualifiedquot - det vil si bli en ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter utøvelsen av opsjonen. Dette innebærer at arbeidstaker vil betale ordinær inntektsskatt på 28 til 39,6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinst på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, tilbyr enkelte offentlige selskaper § 423 Arbeidsoppkjøpsplaner (ESPP). Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en diskontert pris (opptil 15 prosent) og motta fortrinnsrett skattemessig behandling på gevinstene som blir opptjent når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 (k) pensjonsplan. Disse planene tillater ansatte å sette opp penger for pensjonisttilværelse og ikke skattlegges på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderbidraget til 401 (k) med aksjeselskap. I mellomtiden kan aksjeselskap også kjøpes med penger investert av den ansatte i et 401 (k) pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. Spesielle skattehensyn for personer med store gevinster Alternativ minsteskatt (AMT) kan gjelde i tilfeller hvor en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivaksjoner. Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige økonomiske rådgiver. Flere og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, Lønn bidragsyter